Закон об изменениях налоговой системы был принят еще в прошлом году. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%.
Таким образом, с начала 2025 года для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн руб. включительно (в среднем не больше 200 тыс. руб. в месяц) будет действовать ставка 13%.
Ставка 15% – для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно (в среднем выше 200 тыс. руб. и до 416,7 тыс. руб. включительно в месяц).
Ставка 18% – для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно (в среднем выше 416,7 тыс. руб. и до 1,670 тыс. руб. включительно в месяц).
Ставка 20% – для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно (в среднем выше 1,670 тыс. руб. и до 4,170 тыс. руб. включительно в месяц).
Ставка 22% – для части дохода выше 50 млн руб. в год, или выше 4,170 тыс. руб. в месяц.
Важно отметить, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год, или в среднем 500 тыс. руб. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:
С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., – 13%.
С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., – 15%.
С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., – 18%.
Разберёмся на примере:
Алексей получил за год 6 млн рублей в качестве зарплаты.
В его случае будет применяться три ставки НДФЛ: 13% к сумме до 2,4 млн рублей, 15% к сумме от 2,4 млн до 5 млн рублей и 18% к сумме превышения пяти миллионов, то есть к 1 млн рублей.
НДФЛ 13% с 2,4 млн рублей = 312 000 рублей.
НДФЛ 15% с 2,6 млн рублей (5 млн − 2,4 млн) = 390 000 рублей.
НДФЛ 18% с 1 млн рублей = 180 000 рублей.
Итого работодатель Алексея перечислит за него НДФЛ в размере 882 000 рублей.
Ставка налога для самозанятых останется прежней – 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. руб.
До начала следующего года в России будет действовать двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% с годового дохода до 5 млн руб. и 15% с превышения.